Investitionssofortprogramm 2025: Bundesregierung will Investitionen steuerlich befeuern.
Im Juni 2025 hat die Bundesregierung ein umfassendes steuerliches Investitionssofortprogramm beschlossen. Mit dem „Gesetz zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland“ sollen Investitionen gefördert, Liquidität verbessert und der Mittelstand wettbewerbsfähiger gemacht werden. In der Sitzung am 11. Juli hat der Bundesrat dem Gesetzesentwurf zugestimmt und somit auf den Weg gebracht.
Im Zentrum des Pakets stehen temporäre Sonderabschreibungen, Steuerentlastungen für thesaurierte Gewinne, die verbesserte Förderung von Elektromobilität und ein Stufenplan zur Senkung der Körperschaftsteuer. Für viele Unternehmen – insbesondere im Mittelstand – ergeben sich dadurch konkrete finanzielle Spielräume und neue Investitionschancen.
Ziel: Investitionen auslösen, Wettbewerbsfähigkeit stärken
„Investitionen ermöglichen, statt sie zu bremsen“ – unter diesem Motto steht das steuerpolitische Maßnahmenpaket, das zahlreiche Stellschrauben gleichzeitig in Bewegung setzt: von Abschreibungsmöglichkeiten über Fahrzeugregelungen bis hin zu strukturellen Steuererleichterungen für Kapital- und Personengesellschaften. Die Maßnahmen greifen dabei sowohl kurzfristig z. B. über Sonderabschreibungen ab Juli 2025 als auch langfristig für die exemplarisch die Körperschaftsteuerreform bis 2032 steht.
Wieviel Kraft hat der Investitionsbooster?Die wichtigsten Maßnahmen im Überblick
Degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter
Unternehmen können ab dem 1. Juli 2025 wieder degressiv abschreiben – also zu Beginn stärker als mit der linearen Methode. Die höhere Abschreibung im Anschaffungsjahr bedeutet mehr Liquidität und schnellere Kapitalrückflüsse, was für viele ein echter Investitionsanreiz sein könnte.
- Zeitraum: Gilt für Anschaffungen zwischen 01.07.2025 und 31.12.2027
- Abschreibungssatz: bis zu 30 % (max. das Dreifache der linearen AfA)
- Güter: Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (z. B. Maschinen, Fahrzeuge, IT)
Turbo-AfA für Elektrofahrzeuge
Rein elektrisch betriebene Fahrzeuge werden mit einer eigenen Sonderregel begünstigt. Ob PKW, Transporter oder E-LKW die Entlastung sollen den Umstieg auf E-Mobilität erleichtern und fördern.
- 75 % Abschreibung im Jahr der Anschaffung, danach gestaffelt bis auf 2 % im fünften Jahr
- Zeitraum: Gilt für Anschaffungen zwischen Juli 2025 und Dezember 2027
- Keine Kombination mit anderen Sonderabschreibungen möglich
E-Auto Dienstwagenregelung wird ausgeweitet
Die bisherige 0,25%-Versteuerung für die private Nutzung gilt künftig auch für teurere Fahrzeuge. Damit werden auch hochwertigere E-Fahrzeuge steuerlich attraktiv. Zudem gibt die neue Regelung eine Planungssicherheit bis 2031.
- Neue Bruttolistenpreisgrenze: 100.000 € (bisher 70.000 €)
- Gilt für Neuanschaffungen ab dem 01.07.2025
Körperschaftssteuer sinkt schrittweise bis 2032
Für Kapitalgesellschaften ist eine Stufenabsenkung des Körperschaftsteuersatzes ab dem 01.01.2028 vorgesehen. Neben den Steuerentlastungen soll so die Planungssicherheit erhöht und die internationale Wettbewerbsfähigkeit gesteigert werden.
- 2026 – 2027: 15 %
- 2028: 14 %
- 2029: 13 %
- 2030: 12 %
- 2031: 11 %
- 2032: 10 %
Thesaurierungsbesteuerung wird abgesenkt
Auch Einzelunternehmen und Personengesellschaften profitieren: Der Thesaurierungssatz nach § 34a EStG wird schrittweise reduziert. Dadurch können Gewinne günstiger im Unternehmen belassen werden – das stärkt Eigenkapital und Liquidität.
- bis 2027 = 28.25 % Thesaurierungssteuersatz
- 2028 – 2029 = 27 % Thesaurierungssteuersatz
- 2030 – 2031 = 26 % Thesaurierungssteuersatz
- ab 2032 = 25 % Thesaurierungssteuersatz
Forschungszulage wird ausgebaut
Unternehmen können künftig mehr Ausgaben steuerlich geltend machen, die in Forschung und Entwicklung fließen. Gerade für mittelständische Innovationsbetriebe können dadurch neue Spielräume – z. B. bei Produktentwicklung oder Digitalisierungsvorhaben entstehen und genutzt werden.
- Förderfähige Aufwendungen bis 12 Mio. € jährlich (bisher 10 Mio. €)
- Erweiterung auf zusätzliche Gemein- und sonstige Betriebskosten
Chancen nutzen, Vorteile sichern
Das Investitionssofortprogramm ist mehr als eine steuerliche Reform – es ist ein klarer wirtschaftspolitischer Kurswechsel mit unmittelbarer Wirkung auch für den Mittelstand. Unternehmen können von konkreten steuerlichen Vorteilen profitieren, wenn sie die neuen Regelungen aktiv in ihre Investitions- und Steuerstrategie integrieren. Ob beim Maschinenkauf, in der Fuhrparkplanung, bei Innovationsprojekten oder der Finanzierung von Wachstum – wer jetzt umsichtig plant und die neuen Instrumente gezielt nutzt, kann wirtschaftlich wie steuerlich profitieren.
